בהשקעה פסיבית הנכס/ים מנוהלים למעשה על ידי הקרן/השותפות והמשקיע זכאי לחלקו היחסי ברווחי השותפות והמשקיע זכאי לחלקו היחסי ברווחי השותפות על בסיס סכום ההשקעה.
בסוף שנת המס תנפק חברת ה LLC למשקיע טופס K-1 המראה את חלקו ברווחים/ הפסדים של השותפות ואת ניכוי המס שנוכה למשקיע באם היו רווחים. טופס ה K-1 ישמש עבור הכנת הדוח האישי של המשקיע.
02
בעת הגשת דוח המס של השותפות היא מחוייבת לנכות מס לשותפים הזרים במדרגת המס המקסימלית (37% על רווחים משכירות או 20% על רווח הון). הניכוי מתבצע בטופס 8805.
במרבית המקרים גובה המס בפועל בדוח האישי לא יהיה המס המקסימלי ואת ההפרש ניתן יהיה לקבל בחזרה על ידי הגשת דוח אישי.
קבלת ההחזר תתבצע רק לאחר חתימה של המשקיע על הדוח האישי והגשתו על ידינו לרשויות המס האמריקאיות ותתקבל בצ'ק לכתובת שעל גבי דוח המס האישי.
כל האמור לעיל הינו מידע בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס.
